1 100 000 € transmis à un enfant droits de succession — barème officiel 2025
Résultat indicatif basé sur le barème des droits de succession (abattements inchangés depuis 2013). Simuler un autre montant →
Ce que représente cet héritage
Une part successorale de 1 100 000 € transmise à un enfant est soumise aux droits de succession après déduction d'un abattement légal de 100 000 €. La base taxable est donc de 1 000 000 €, sur laquelle s'applique le barème progressif. Les droits s'élèvent à 252 678 €, soit un taux effectif moyen de 23,0 % de la part reçue.
L'abattement de 100 000 € s'applique par enfant et par parent : chaque enfant peut recevoir 100 000 € de chacun de ses deux parents sans payer de droits, soit 200 000 € au total en ligne directe. Cet abattement se reconstitue tous les 15 ans, ce qui permet d'optimiser les transmissions par donation anticipée.
Au-delà de l'abattement, le barème progressif s'applique : 5 % jusqu'à 8 072 € de base taxable, 10 % de 8 072 à 12 109 €, 15 % jusqu'à 15 932 €, puis 20 % jusqu'à 552 324 €. Pour cette succession, la tranche marginale applicable est de jusqu'à 40 %.
Comparaison selon le lien de parenté
Pour le même montant de 1 100 000 €, les droits varient fortement selon le lien de parenté avec le défunt :
| Lien de parenté | Abattement | Base taxable | Droits estimés |
|---|---|---|---|
| Enfant (cette page) | 100 000 € | 1 000 000 € | 252 678 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € | 1 084 068 € | 485 388 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € | 1 092 033 € | 600 618 € |
| Conjoint / partenaire PACS | Exonéré depuis 2007 (0 € de droits) | ||
L'écart est considérable : un enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 € et d'un barème progressif doux, tandis qu'un neveu ou une nièce ne dispose que de 7 967 € d'abattement avec un taux fixe de 55 %. Anticiper la transmission (donation, assurance-vie) réduit significativement la fiscalité successorale.
Ce qu'il faut retenir
- Part reçue : 1 100 000 € — abattement légal : 100 000 €
- Droits à régler : 252 678 € (taux effectif : 23,0 %)
- L'abattement se reconstitue tous les 15 ans — les donations anticipées réduisent les droits
- Délai de déclaration et paiement : 6 mois à compter du décès
Questions fréquentes
Combien de droits de succession pour 1 100 000 € transmis à un enfant ?
Pour 1 100 000 € transmis à un enfant, l'abattement de 100 000 € s'applique, laissant une base taxable de 1 000 000 €. Les droits s'élèvent à 252 678 €, soit 23,0 % de la part reçue.
Quand faut-il payer les droits de succession ?
Les droits doivent être déclarés et payés dans un délai de 6 mois à compter du décès (12 mois si le décès a eu lieu hors de France métropolitaine). Un paiement fractionné ou différé est possible sur demande auprès du notaire — notamment pour les héritiers en ligne directe dont l'essentiel de l'héritage est immobilier.
L'abattement de 100 000 € est-il cumulable avec d'autres abattements ?
Oui. En cas de handicap, un abattement supplémentaire de 159 325 € s'ajoute à l'abattement ordinaire. Attention : les donations reçues au cours des 15 dernières années s'imputent sur l'abattement disponible. Si une donation antérieure a consommé une partie de l'abattement, seule la fraction restante s'applique à la succession.
Comment réduire les droits de succession ?
Plusieurs leviers légaux : les donations de son vivant (abattement renouvelable tous les 15 ans), l'assurance-vie (jusqu'à 152 500 € par bénéficiaire hors succession pour les versements avant 70 ans), le démembrement de propriété (transmettre la nue-propriété maintenant à valeur réduite), ou le pacte Dutreil pour les transmissions d'entreprises. Une consultation notariale est recommandée pour les patrimoines importants.
Les frais de notaire s'ajoutent-ils aux droits de succession ?
Oui, ce sont deux postes distincts. Les droits de succession sont versés à l'État. Les émoluments du notaire sont réglementés et représentent environ 1 à 2 % de l'actif successoral selon la valeur. S'y ajoutent les frais de publicité foncière pour les biens immobiliers (~0,1 %) et les débours (frais d'actes, de copie). Ces honoraires sont déductibles de l'actif successoral brut avant calcul des droits.
Voir aussi — enfant
Résultat indicatif. Ne tient pas compte des donations antérieures (rappel fiscal sur 15 ans), des assurances-vie, des biens exonérés (œuvres d'art, entreprises sous pacte Dutreil…) ni des abattements spécifiques aux DOM. Pour une déclaration officielle : impots.gouv.fr.