Barèmes vérifiés : janvier 2026 · journal des mises à jour
Dividendes vs salaire (SAS/SASU)
Comparez la rémunération en salaire et en dividendes pour optimiser votre revenu net en SAS ou SASU.
Outil gratuit, résultats à titre indicatif. Basé sur les taux IS et PFU 2025. Ne tient pas compte de la protection sociale du dirigeant ni de l'optimisation par holding.
Exemples de net disponible (dividendes)
| CA annuel | TMI 11 % | TMI 30 % | TMI 41 % | TMI 45 % |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 € | 17 850 € | 17 850 € | 17 850 € | 17 850 € |
| 50 000 € | 29 225 € | 29 225 € | 29 225 € | 29 225 € |
| 80 000 € | 44 975 € | 44 975 € | 44 975 € | 44 975 € |
| 100 000 € | 55 475 € | 55 475 € | 55 475 € | 55 475 € |
| 150 000 € | 81 725 € | 81 725 € | 81 725 € | 81 725 € |
| 200 000 € | 107 975 € | 107 975 € | 107 975 € | 107 975 € |
| 300 000 € | 160 475 € | 160 475 € | 160 475 € | 160 475 € |
| 500 000 € | 265 475 € | 265 475 € | 265 475 € | 265 475 € |
Net disponible · Scénario tout en dividendes · IS 2025 · PFU 30 %
Dividendes ou salaire : quelle est la meilleure stratégie de rémunération ?
En société (SAS/SASU ou EURL/SARL), le dirigeant peut choisir entre se verser un salaire (soumis à cotisations sociales élevées mais constitutif de droits retraite et prévoyance) et des dividendes (soumis au PFU de 30 % mais sans cotisations sociales, sauf pour les gérants majoritaires d'EURL/SARL). La bonne répartition dépend de la tranche marginale d'imposition, du besoin de protection sociale, et du niveau de bénéfice de la société.
Le PFU de 30 % : comment s'applique-t-il sur les dividendes ?
Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % comprend 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Il s'applique sur le montant brut des dividendes distribués. En SASU, les dividendes ne supportent pas de cotisations sociales supplémentaires — ce qui les rend attractifs au-delà d'un certain niveau de bénéfice. En EURL, la fraction dépassant 10 % du capital social est soumise à cotisations TNS, ce qui réduit l'avantage.
Barèmes IS et IR 2025. Source : impots.gouv.fr, urssaf.fr.
Questions fréquentes
Quelle est la fiscalité des dividendes en France ?
Les dividendes sont soumis par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux. Tu peux opter pour le barème progressif si ta tranche marginale est inférieure à 12,8 % (peu fréquent). L'abattement de 40 % sur les dividendes de sociétés françaises s'applique uniquement en cas d'option pour le barème.
Pourquoi distribuer des dividendes plutôt que se verser un salaire ?
Le dividende échappe aux cotisations sociales (seuls les prélèvements sociaux à 17,2 % s'appliquent), contrairement au salaire qui supporte 45 à 55 % de charges totales. Mais le salaire est déductible du résultat de la société (économie d'IS), génère des droits retraite et chômage, et offre une protection sociale complète. L'arbitrage optimal dépend du taux d'IS, de la TMI du dirigeant et du besoin de protection sociale.
Les dividendes sont-ils soumis aux cotisations sociales pour les gérants ?
Cela dépend du statut. Pour un gérant majoritaire de SARL (TNS), la part des dividendes dépassant 10 % du capital social est soumise aux cotisations sociales TNS (~45 %). Pour un président de SAS/SASU (assimilé salarié), les dividendes ne sont jamais soumis aux cotisations sociales, uniquement aux prélèvements sociaux à 17,2 %. Ce différentiel est une raison courante du choix de la SAS.
Peut-on verser des dividendes si la société fait des bénéfices ?
Oui, mais uniquement sur les bénéfices distribuables : bénéfice de l'exercice + report à nouveau bénéficiaire − dotation à la réserve légale (5 % jusqu'à 10 % du capital). La distribution doit être votée en assemblée générale dans les 6 mois suivant la clôture. En cas de pertes, aucun dividende ne peut être distribué. La distribution en l'absence de bénéfices est un délit de distribution de dividendes fictifs.
Comment déclarer ses dividendes aux impôts ?
Les dividendes sont déclarés dans la case 2DC de la déclaration 2042 (avec PFU) ou en case 2BH si tu optes pour le barème progressif. La société a normalement effectué un prélèvement à la source de 12,8 % au moment du versement (acompte imputé sur l'IR). Les prélèvements sociaux de 17,2 % sont prélevés à la source directement par l'Urssaf ou la société. Un récapitulatif figure sur ton relevé fiscal annuel (IFU).
Sources & méthode
Cet outil s'appuie sur les valeurs de référence officielles ci-dessous. Dernière vérification : janvier 2026.
- PFU 30 % / barème — art. 200 A CGI
Chaque évolution de barème est consignée dans le journal des mises à jour.
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