Économie d'impôt avec un versement PER

Les versements sur un Plan d'Épargne Retraite (PER) individuel sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de 10 % des revenus professionnels (minimum 4 710 €, maximum 37 680 € en 2025). Plus ta tranche marginale d'imposition est élevée, plus l'économie est importante : à 30 % de TMI, 5 000 € versés génèrent 1 500 € d'économie d'impôt.

Si tu as déduit les versements à l'entrée, la sortie est imposée au barème de l'IR (capital + rentes). Si tu n'as pas déduit (option possible), seules les plus-values sont taxées au PFU (30 %). En cas de sortie en capital, l'imposition est étalable sur plusieurs années. La sortie anticipée est possible dans certains cas (achat résidence principale, invalidité, chômage).

Le PER est plus intéressant si tu es dans une tranche élevée (30 %+) pendant la phase d'épargne et que tu anticipes une tranche plus basse à la retraite — l'économie fiscale à l'entrée compense la taxation à la sortie. L'assurance-vie est plus flexible (rachat à tout moment) et la fiscalité à la sortie après 8 ans est avantageuse. Voir notre comparateur PEA / Assurance-vie.

Oui. Les plafonds PER non utilisés des 3 dernières années peuvent être reportés et cumulés avec le plafond de l'année en cours. Ce report figure sur ton avis d'imposition (case "Plafonds non utilisés"). Cette option est particulièrement utile si tu as eu des revenus faibles les années précédentes et que tu veux déduire davantage cette année.

Le PER est en principe bloqué jusqu'à la retraite, mais des cas de déblocage anticipé existent : achat de la résidence principale, invalidité (2e ou 3e catégorie), décès du conjoint/partenaire, surendettement, expiration des droits au chômage. Le déblocage pour résidence principale est le plus utilisé et représente un avantage par rapport à l'ancien PERP.