Calculateur de parts fiscales (quotient familial)

Le quotient familial divise le revenu imposable par le nombre de parts du foyer avant d'appliquer le barème progressif. L'impôt ainsi calculé est ensuite multiplié par ce même nombre de parts. Résultat : plus il y a de parts, plus l'impôt est réduit. Mais le gain par demi-part est plafonné à 1 791 € en 2025 — au-delà de ce plafond, la demi-part n'apporte plus d'avantage supplémentaire.

1 part pour un célibataire, 2 parts pour un couple marié ou pacsé. Chaque enfant à charge ajoute 0,5 part pour les deux premiers, puis 1 part à partir du 3e. Situations spéciales : enfant handicapé (+0,5 part supplémentaire), parent isolé (+0,5 part pour le premier enfant), anciens combattants, etc. En cas de garde alternée, chaque parent bénéficie d'un quart de part par enfant.

Le PACS ouvre les mêmes droits que le mariage en matière de quotient familial : les partenaires sont soumis à une imposition commune avec 2 parts de base. En revanche, les concubins (union libre) font des déclarations séparées, chacun avec 1 part de base. Les enfants communs peuvent être rattachés à l'un ou l'autre des parents, ou répartis (un enfant chez chaque parent pour optimiser).

Oui, jusqu'à 21 ans (25 ans s'il est étudiant ou sous conditions pour apprenti). Le rattachement d'un enfant majeur ajoute une demi-part supplémentaire et permet de déduire ses revenus de ta déclaration (s'ils sont modestes). L'enfant doit alors renoncer à sa propre déclaration. Alternativement, si l'enfant fait sa propre déclaration, tu peux déduire une pension alimentaire versée (plafonnée à 6 368 €/an en 2025).

Le plafonnement limite l'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire à 1 791 € de réduction d'impôt (2025). Concrètement, si le bénéfice de la demi-part calculé sans plafond dépasse 1 791 €, on applique le plafond. Les foyers à hauts revenus sont les plus concernés : au-delà d'un certain niveau, les parts supplémentaires n'apportent plus aucun gain fiscal car le plafond est atteint.