Dividendes vs salaire — 500 000 € de CA · TMI 11 %
SAS / SASU · IS 2025 (15 % sous 42 500 €, 25 % au-delà) · PFU 30 % sur dividendes
Comparaison des scénarios
| Tout en dividendes | Tout en salaire | |
|---|---|---|
| CA | 500 000 € | 500 000 € |
| IS | 120 750 € | 120 750 € |
| PFU / IR sur salaire | 113 775 € | TMI 11 % |
| Net disponible | 265 475 € | 379 250 € |
Net dividendes selon la TMI — 500 000 € CA
| TMI | Net dividendes | Net salaire | |
|---|---|---|---|
| 11 % | 265 475 € | 379 250 € | |
| 30 % | 265 475 € | 379 250 € | Voir |
| 41 % | 265 475 € | 379 250 € | Voir |
| 45 % | 265 475 € | 379 250 € | Voir |
Net dividendes pour d'autres CA — TMI 11 %
Ce qu'il faut retenir
- Pour 500 000 € de CA sans charges (TMI 11 %), le net disponible en dividendes est de 265 475 €.
- Le salaire est plus avantageux de 113 775 € dans ce cas.
- Ce calcul ne tient pas compte de la protection sociale du dirigeant (maladie, retraite) — un salaire minimum peut être préférable pour les droits sociaux.
- Voir aussi le comparateur de statuts (SASU, EURL, auto-entrepreneur).
Questions fréquentes
Dividendes ou salaire : que choisir en SAS/SASU avec 500 000 € de CA ?
Pour 500 000 € de CA sans charges (TMI 11 %) : le scénario tout en dividendes donne 265 475 € nets. Le salaire est plus avantageux de 113 775 €. Mais ce calcul ignore la protection sociale liée au statut salarié.
Comment est calculé le net disponible en dividendes ?
La chaîne de calcul : CA → résultat brut (CA − charges) → IS (15 % sous 42 500 €, 25 % au-delà) → résultat net après IS → PFU 30 % (flat tax) sur dividendes → net disponible. Pour 500 000 € de CA, l'IS est de 120 750 € et le PFU de 113 775 €.
Le PFU (flat tax) s'applique-t-il toujours aux dividendes ?
Le PFU à 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux) est l'option par défaut pour les dividendes de sociétés. Les actionnaires dont le TMI est inférieur à 11 % ont intérêt à opter pour le barème progressif (option globale à exercer lors de la déclaration). À partir de 11 % de TMI, le PFU est généralement plus avantageux ou équivalent.
Pourquoi avoir un salaire minimum même en SASU ?
Un salaire minimum permet de cotiser pour la retraite, l'assurance maladie, le chômage (en cas de liquidation) et les arrêts de travail rémunérés. Un dirigeant sans salaire ne bénéficie d'aucune de ces protections. En pratique, beaucoup de dirigeants versent un salaire couvrant les cotisations minimales de retraite, puis complètent par des dividendes pour optimiser.
Y a-t-il un plafond pour les dividendes en SASU ?
Il n'y a pas de plafond légal sur les dividendes en SASU — ils peuvent représenter 100 % du bénéfice distribuable. Cependant, les dividendes sont soumis au PFU et ne génèrent aucune cotisation sociale (ni protection ni retraite). À contrario, en EURL/SARL, la partie des dividendes dépassant 10 % du capital social et des comptes courants d'associé est requalifiée en rémunération et soumise aux cotisations TNS.
Résultat indicatif. Scénario simplifié : sans charges de fonctionnement, sans salaire du dirigeant. IS 2025 (taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 €, taux normal 25 % au-delà). PFU 30 %. Ne tient pas compte de la protection sociale du dirigeant. Source : impots.gouv.fr.