Comprendre son avis d'imposition
L'avis d'imposition (ou de non-imposition) est envoyé chaque été après la déclaration de revenus. Il récapitule le calcul de l'impôt sur le revenu et indique si un solde est dû ou si un remboursement est prévu.
Les informations de la première page
On y trouve :
- Le revenu fiscal de référence (RFR) : base utilisée pour l'accès à certaines aides (bourses, exonérations locales, complémentaire santé solidaire…)
- Le nombre de parts : 1 pour un célibataire, 2 pour un couple, +0,5 par enfant à charge (la première demi-part est accordée à partir du 3e enfant pour une famille)
- Le revenu imposable : revenus déclarés moins les charges déductibles
- L'impôt brut, l'impôt net (après décotes et réductions) et le solde
Le barème progressif
L'impôt est calculé par tranches sur le quotient familial (revenu imposable ÷ nombre de parts) :
- Jusqu'à 11 497 € : 0 %
- De 11 497 € à 29 315 € : 11 %
- De 29 315 € à 83 823 € : 30 %
- De 83 823 € à 180 294 € : 41 %
- Au-delà de 180 294 € : 45 %
Le résultat est ensuite multiplié par le nombre de parts.
La décote
Si l'impôt brut est inférieur à 1 929 € (célibataire) ou 3 191 € (couple), une décote est appliquée, réduisant ou annulant l'impôt dû. C'est pourquoi beaucoup de foyers modestes ne paient pas d'impôt malgré des revenus positifs.
Le solde et le prélèvement à la source
Depuis 2019, l'impôt est prélevé mensuellement à la source. L'avis d'imposition fait le point en été :
- Si le total prélevé est supérieur à l'impôt calculé → remboursement en septembre
- Si le total prélevé est insuffisant → solde à payer en septembre
En cas de désaccord
Un recours peut être déposé via l'espace particulier sur impots.gouv.fr dans les délais indiqués sur l'avis (généralement 31 décembre de l'année suivante).
Sources : impots.gouv.fr — barème 2025 (revenus 2024).
6 commentaires
Utile aussi pour les démarches de location — les bailleurs demandent souvent le RFR.
L'explication du taux marginal vs taux moyen est claire. C'est souvent mal compris.
Bon rappel sur le solde à payer. Beaucoup de gens confondent avis d'imposition et déclaration, cet article remet les idées en place.
J'avais reçu un avis de non-imposition et je ne comprenais pas pourquoi j'avais quand même un montant affiché. L'article répond parfaitement à ça.
C'est quoi exactement la différence entre le montant net imposable et le revenu brut global ?
Le revenu brut global c'est l'ensemble de tes revenus avant déductions (charges déductibles, pensions versées…). Le net imposable c'est après ces déductions — c'est sur cette base que le barème est calculé.
Très clair sur le revenu fiscal de référence, je comprends enfin à quoi ça sert pour les aides CAF.
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