Calculateur de fiscalité du rachat d'assurance-vie
Calculez l'impôt dû sur un rachat (retrait) d'assurance-vie selon l'ancienneté du contrat, l'abattement après 8 ans et les prélèvements sociaux.
Outil gratuit, résultat à titre indicatif. Régime "PFU" applicable aux versements effectués depuis le 27 septembre 2017 (la grande majorité des contrats). Les contrats plus anciens ou les versements antérieurs à cette date suivent un régime différent, non couvert ici. Barème et taux 2025-2026, source impots.gouv.fr.
Net perçu après impôt selon l'ancienneté du contrat
| Montant du rachat | Contrat de 4 ans | Contrat de 8 ans | Contrat de 15 ans |
|---|---|---|---|
| 5 000 € | 4 250 € | 4 570 € | 4 570 € |
| 10 000 € | 8 500 € | 9 110 € | 9 110 € |
| 20 000 € | 17 000 € | 17 875 € | 17 875 € |
| 30 000 € | 25 500 € | 26 640 € | 26 640 € |
| 50 000 € | 42 500 € | 44 170 € | 44 170 € |
Net perçu (meilleur des deux régimes) · versements = 2× le montant du rachat · TMI 30 % · personne seule.
Comment est imposé un rachat d'assurance-vie ?
Un rachat (retrait) d'assurance-vie n'est jamais imposé en totalité : seule la part correspondant à un gain (intérêts et plus-values accumulés) est soumise à l'impôt, calculée au prorata dans le montant retiré. La part correspondant au capital déjà versé (les primes) n'est jamais taxée, quel que soit l'âge du contrat. Depuis les versements effectués à partir du 27 septembre 2017, le régime par défaut est le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) : 12,8 % d'impôt sur le revenu (7,5 % après 8 ans, sous conditions) + 17,2 % de prélèvements sociaux.
L'abattement après 8 ans
Après 8 ans de détention, chaque rachat bénéficie d'un abattement annuel sur la part de gain retirée : 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune. Au-delà de cet abattement, le taux d'impôt sur le revenu passe à 7,5 % (au lieu de 12,8 %) pour la fraction des versements inférieure à 150 000 € tous contrats confondus ; le taux de 12,8 % s'applique à la fraction excédant ce seuil.
Règles fiscales 2025-2026, versements postérieurs au 27 septembre 2017. Sources : impots.gouv.fr (art. 125-0 A du CGI).
Questions fréquentes
Le rachat d'assurance-vie est-il imposé sur la totalité du montant retiré ?
Non. Seule la part de gain contenue dans le rachat est imposable, calculée au prorata : (valeur du contrat − versements) / valeur du contrat. La part correspondant au capital déjà versé (les primes) est retirée sans impôt, quel que soit l'âge du contrat.
Quelle est la différence entre un rachat partiel et un rachat total ?
Un rachat partiel retire une partie de l'épargne sans clôturer le contrat, qui continue à produire des intérêts et conserve son antériorité fiscale. Un rachat total clôture définitivement le contrat. Le calcul de l'impôt (prorata gain/capital, abattement après 8 ans) est identique dans les deux cas.
Peut-on choisir l'option barème progressif plutôt que le PFU ?
Oui, une option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu reste possible sur la déclaration de revenus, à la place du PFU. Elle est globale et irrévocable pour l'année : elle s'applique à l'ensemble des revenus et gains du capital du foyer, pas uniquement à ce rachat. Elle n'est en général avantageuse qu'en tranche 0 % ou 11 %.
L'abattement de 4 600 € se renouvelle-t-il chaque année ?
Oui, l'abattement (4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple) est annuel et se reconstitue chaque année civile. Il s'applique à la somme des gains retirés dans l'année sur l'ensemble des contrats d'assurance-vie du foyer ayant plus de 8 ans, et non par contrat.
Les contrats ouverts avant 2017 suivent-ils les mêmes règles ?
Le régime "PFU" décrit ici s'applique aux versements effectués depuis le 27 septembre 2017, quelle que soit la date d'ouverture du contrat. Pour les versements antérieurs à cette date, l'ancien régime (prélèvement forfaitaire libératoire dégressif selon l'ancienneté, ou option barème) continue à s'appliquer et n'est pas couvert par ce calculateur.
Mis à jour le 08/08/2026
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