Rachid, 42 ans : frais réels ou abattement de 10 %, l'année d'un gros trajet domicile-travail

Rachid a 42 ans. Technicien de maintenance itinérant en CDI, il gagne 2 600 € brut par mois et fait chaque jour la route entre son domicile et le dépôt : 38 km à l'aller, autant au retour, avec sa voiture personnelle. Jusqu'ici il n'a jamais rempli sa déclaration autrement qu'en laissant l'administration appliquer l'abattement automatique de 10 %. Cette année, il se demande si déclarer ses frais réels change vraiment quelque chose.

Le salaire, point de départ

Pour 2 600 € brut mensuel en statut non-cadre, le comparateur brut / net donne un net social de 2 038,65 €/mois et un net imposable de 2 112,73 €/mois, soit 25 353 € sur l'année. C'est ce salaire net imposable annuel qui sert de base à toutes les comparaisons suivantes.

Le trajet chiffré : 16 000 km au barème kilométrique

38 km aller, deux trajets par jour, environ 210 jours travaillés : Rachid parcourt à peu près 16 000 km par an pour se rendre au travail. Avec un véhicule de 6 CV, le calculateur de frais kilométriques applique la tranche 5 001–20 000 km :

• (16 000 × 0,374) + 1 457 = 7 441 €
• Taux moyen : 0,4651 €/km (barème fiscal 2025)

Ce montant intègre le carburant, l'entretien, l'assurance et la dépréciation du véhicule — il n'y a pas à les détailler poste par poste.

Frais réels contre abattement de 10 %

L'abattement forfaitaire de 10 % appliqué par défaut vaut, pour un salaire de 25 353 €, exactement 2 535 €. Les frais réels de Rachid, eux, atteignent 7 441 € rien qu'avec le trajet. Le comparateur frais réels / abattement donne :

• Abattement 10 % : revenu imposable 22 818 € → impôt 1 245 €
• Frais réels 7 441 € : revenu imposable 17 912 € → impôt 706 €
• Option la plus avantageuse : frais réels, 540 € d'économie d'impôt

L'effet sur l'impôt

Le simulateur d'impôt confirme le détail, à 1 part :

• Avec abattement : revenu net imposable 22 818 €, impôt 1 245 €, taux moyen 5,5 %
• Avec frais réels : revenu net imposable 17 912 €, impôt 706 €, taux moyen 3,9 %

La tranche marginale reste à 11 % dans les deux cas : c'est à ce taux que se valorise chaque euro de frais réels au-delà de l'abattement.

Le prélèvement à la source suit

Réduire le revenu imposable réduit aussi le taux de prélèvement à la source, une fois l'actualisation faite dans l'espace personnel impots.gouv.fr. Le calculateur du taux de prélèvement à la source donne :

• Avec abattement : taux de 5,5 %, soit 104 €/mois prélevés
• Avec frais réels : taux de 3,9 %, soit 59 €/mois

Environ 45 € de trésorerie récupérés chaque mois, sans attendre le remboursement de l'année suivante.

Cas pratique à titre indicatif, construit avec des paramètres réalistes mais fictifs. Chaque montant a été obtenu en renseignant les mêmes valeurs dans les calculateurs du site (barème kilométrique 2025, barème IR 2025 sur les revenus 2024). Si vous êtes salarié, la page par où commencer regroupe les outils pour le salaire, l'impôt et le prélèvement à la source. Pour les règles précises des frais réels et le barème à jour : impots.gouv.fr.