Barèmes vérifiés : janvier 2026 · prochaine révision attendue janvier 2027 · journal des mises à jour
Frais réels ou abattement de 10 % ?
Compare l'abattement forfaitaire de 10 % et la déduction des frais professionnels réels pour déterminer l'option la plus avantageuse sur l'impôt sur le revenu.
Outil gratuit, résultat à titre indicatif. Compare l'abattement forfaitaire de 10 % et la déduction des frais professionnels réels pour déterminer l'option la plus avantageuse sur l'impôt. Basé sur le barème IR 2026 (revenus 2025) en vigueur.
Besoin d'estimer vos frais kilométriques ? Utilisez le calculateur de frais kilométriques et reportez le montant obtenu ici. Pour le nombre de parts, voir le calculateur de quotient familial.
Seuil de l'abattement 10 % selon le salaire
Au-delà de ce montant de frais réels, la déduction réelle devient plus avantageuse que l'abattement forfaitaire.
Abattement forfaitaire ou frais réels : comment choisir ?
Par défaut, l'administration fiscale applique un abattement automatique de 10 % sur les salaires, sans justificatif à fournir. Il est plafonné entre 509 € et 14 555 € par membre du foyer déclarant des salaires. Alternative : opter pour la déduction des frais professionnels réels, en renonçant à l'abattement, si le total des frais engagés dans l'année dépasse ce montant forfaitaire.
Quels frais peuvent être déduits en frais réels ?
- Trajets domicile-travail : au barème kilométrique si véhicule personnel (au-delà de 40 km, justification requise), ou frais de transport en commun réels
- Repas : surcoût du repas pris sur le lieu de travail par rapport à un repas pris au domicile (montant forfaitaire admis par l'administration, ou frais réels justifiés)
- Télétravail : matériel, connexion internet, quote-part du loyer et des charges au prorata de la surface dédiée
- Formation professionnelle et documentation technique liée à l'activité
- Double résidence pour raisons professionnelles, syndicales
Barème fiscal 2026 (revenus 2025). Source : impots.gouv.fr.
Questions fréquentes
Faut-il des justificatifs pour l'abattement de 10 % ?
Non. L'abattement forfaitaire de 10 % est appliqué automatiquement par l'administration sur les salaires déclarés, sans aucun justificatif à fournir. C'est l'option par défaut, la plus simple pour la majorité des salariés dont les frais professionnels réels restent modestes.
À partir de quel montant les frais réels deviennent-ils intéressants ?
Dès que le total des frais professionnels réels dépasse le montant de l'abattement de 10 % du salaire (plancher 509 €, plafond 14 555 € en 2026). Par exemple pour un salaire de 30 000 €, l'abattement forfaitaire est de 3 000 € : au-delà de ce montant en frais réels justifiés, la déduction réelle devient plus avantageuse.
Quels justificatifs conserver en cas d'option pour les frais réels ?
Tous les justificatifs des dépenses déduites (factures de carburant ou d'entretien du véhicule, titres de transport, factures de matériel de télétravail, notes de frais de repas…) doivent être conservés pendant 3 ans en cas de contrôle. Les frais doivent être directement liés à l'activité professionnelle et non déjà remboursés par l'employeur.
Peut-on déduire les frais de trajet domicile-travail au-delà de 40 km ?
Oui, mais au-delà de 40 km (aller simple), il faut justifier que l'éloignement est motivé par des circonstances particulières (emploi du conjoint, absence d'emploi équivalent à proximité, difficultés de logement local…). En deçà de 40 km, aucune justification n'est requise.
Le choix frais réels/abattement s'applique-t-il à tout le foyer fiscal ?
Oui, l'option est globale pour tous les salaires déclarés dans le foyer fiscal pour une année donnée — impossible de choisir l'abattement pour un conjoint et les frais réels pour l'autre. Le choix peut en revanche être révisé chaque année à la déclaration suivante.
Sources & méthode
Cet outil s'appuie sur les valeurs de référence officielles ci-dessous. Dernière vérification : janvier 2026. Prochaine révision attendue : janvier 2027.
| Donnée | Valeur | En vigueur | Source |
|---|---|---|---|
| Barème kilométrique 5 CV (≤ 5 000 km) | 0,64 €/km | 01/01/2026 | Arrêté du 27 mars 2023 — barème kilométrique inchangé, applicable aux revenus 2025 (déclaration 2026) |
Chaque évolution de barème est consignée dans le journal des mises à jour.
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