Auto-entrepreneur : comprendre ses cotisations et revenus nets

Les taux de cotisations forfaitaires (calculées sur le CA brut) sont : 12,3 % pour la vente de marchandises (BIC), 21,2 % pour les prestations de services artisanales (BIC), 25,6 % pour les prestations libérales non réglementées (BNC) et 23,2 % pour les libéraux relevant de la CIPAV (taux 2026). Une cotisation de formation professionnelle (CFP) s'ajoute (0,1 à 0,3 % selon l'activité). Ces taux couvrent retraite de base, retraite complémentaire, maladie-maternité, invalidité-décès et allocations familiales. Calculez votre net avec le simulateur auto-entrepreneur.

Revenu net ≈ Chiffre d'affaires × (1 − taux de cotisations) − impôt sur le revenu. Exemple pour un artisan en prestations de services (21,2 % de cotisations, 0,3 % de formation professionnelle, versement libératoire à 1,7 %) avec 3 000 €/mois de CA : cotisations = 636 €, formation = 9 €, impôt libératoire = 51 €, net ≈ 2 304 €. Attention : ce revenu est brut de toutes charges professionnelles (téléphone, logiciels, déplacements) qui ne sont pas déductibles en micro-BIC/BNC — contrairement au régime réel.

Le versement libératoire est une option permettant aux auto-entrepreneurs dont le revenu fiscal de référence n'excède pas un certain seuil (29 579 € par part pour une option en 2026, soit la limite de la tranche à 11 % du barème) de payer l'IR en même temps que leurs cotisations, à un taux forfaitaire (1 % BIC vente, 1,7 % BIC services, 2,2 % BNC). Sans cette option, le CA est intégré dans l'IR classique avec l'abattement micro (50 % ou 34 %). Le versement libératoire est avantageux si votre TMI est élevé — calculez sur le simulateur IR.

Oui — les cotisations sociales incluent une part pour la retraite de base et la retraite complémentaire. Mais les droits acquis restent faibles si le CA est modeste : un prestataire à 20 000 €/an valide généralement 3 à 4 trimestres par an, avec une pension correspondant à ses cotisations réelles. Pour compenser, la souscription d'un PER ou d'une retraite Madelin (pour les ex-libéraux) est conseillée si l'auto-entrepreneur fait cela à titre principal.

Non — en auto-entreprise, pas de CA = pas de cotisations. C'est l'un des grands avantages du régime : si vous ne facturez rien un mois, vous ne payez rien. Les déclarations CA restent obligatoires (mensuelle ou trimestrielle, même à zéro), sous peine d'une pénalité forfaitaire de 52 € par déclaration manquante. Si l'absence de CA dure 24 mois consécutifs, l'auto-entreprise peut être radiée d'office par l'URSSAF.