Auto-entrepreneur : comprendre ses cotisations et revenus nets

Le régime micro-social simplifié

L'auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur) bénéficie d'un régime social simplifié : les cotisations sont calculées en pourcentage du chiffre d'affaires encaissé, sans minimum si le CA est nul. Il n'y a pas de cotisations fixes à payer en l'absence de revenus (contrairement au régime réel).

Les taux de cotisations en 2025

• Vente de marchandises : 12,3 % du CA.
• Prestations de services artisanales ou commerciales : 21,2 % du CA.
• Professions libérales (hors CIPAV) : 21,1 % du CA.
• Professions libérales relevant de la CIPAV : 21,2 % du CA.

Ces taux comprennent l'ensemble des cotisations sociales obligatoires (maladie, retraite de base et complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales) mais pas la formation professionnelle (0,1 à 0,3 % selon l'activité).

Du CA au revenu net : le calcul

Le revenu net disponible s'obtient en déduisant du chiffre d'affaires :

• Les cotisations sociales (taux ci-dessus).
• L'impôt sur le revenu : soit le versement libératoire (1 %, 1,7 % ou 2,2 % du CA selon l'activité, sur option), soit l'imposition au barème progressif classique après abattement forfaitaire (71 %, 50 % ou 34 % selon l'activité).

Exemple pour un consultant en prestations de services avec 60 000 € de CA annuel :

• Cotisations sociales : 60 000 × 21,2 % = 12 720 €
• Abattement fiscal : 60 000 × 34 % = 20 400 € → revenu imposable : 39 600 €
• Revenu net avant impôt : 47 280 €

Les plafonds du régime micro

• Vente de marchandises : 188 700 € de CA annuel.
• Prestations de services et professions libérales : 77 700 € de CA annuel.

Au-delà, le passage au régime réel est obligatoire. Source et simulateur officiel : urssaf.fr.