Barèmes vérifiés : janvier 2026 · journal des mises à jour
Fiscalité de la plus-value sur cession de cryptomonnaies
Calcule l'impôt dû sur la vente de Bitcoin ou d'autres cryptomonnaies selon le régime officiel (article 150 VH bis du CGI) : franchise de 305 €, PFU 31,4 % ou option barème progressif.
Outil gratuit, résultat à titre indicatif. Concerne les cessions de cryptomonnaies (Bitcoin, Ethereum…) par un particulier, hors activité de trading habituel ou minage professionnel. Régime de l'article 150 VH bis du Code général des impôts, taux du PFU en vigueur au 1er janvier 2026. Pour un suivi précis multi-plateformes, un registre des transactions (type FIFO) reste nécessaire — cet outil raisonne sur une seule cession à la fois.
Impôt sur une plus-value crypto selon le montant et la TMI
| Plus-value | TMI 0 % | TMI 11 % | TMI 30 % | TMI 41 % |
|---|---|---|---|---|
| 500 € | 93 € | 148 € | 157 € | 157 € |
| 1 000 € | 186 € | 296 € | 314 € | 314 € |
| 3 000 € | 558 € | 888 € | 942 € | 942 € |
| 5 000 € | 930 € | 1 480 € | 1 570 € | 1 570 € |
| 10 000 € | 1 860 € | 2 960 € | 3 140 € | 3 140 € |
| 20 000 € | 3 720 € | 5 920 € | 6 280 € | 6 280 € |
Impôt dû (meilleur des deux régimes) · portefeuille sans plus-value latente préexistante, hors franchise 305 €.
Comment est calculée la plus-value sur cession de cryptomonnaies ?
Depuis 2019, les gains réalisés par un particulier lors de la cession de cryptoactifs (Bitcoin, Ethereum…) relèvent d'un régime spécifique, l'article 150 VH bis du CGI — distinct de celui des valeurs mobilières classiques. La différence essentielle : la plus-value ne se calcule pas cession par cession à partir du seul lot vendu, mais à partir d'une quote-part de l'ensemble du portefeuille détenu au moment de la cession :
Plus-value = Prix de cession − (Prix total d'acquisition du portefeuille × Prix de cession ÷ Valeur globale du portefeuille)
Concrètement, le prix d'acquisition à retenir n'est pas celui des seules unités revendues, mais une fraction proportionnelle du coût d'acquisition de tous les actifs numériques détenus (achetés à des prix et des dates différentes), y compris ceux qui ne sont pas cédés. C'est ce qui distingue ce calculateur d'un simple "prix de vente moins prix d'achat".
Franchise et option barème progressif
Si le total des cessions de l'année (et non des seules plus-values) ne dépasse pas 305 €, aucune imposition n'est due — la déclaration reste toutefois obligatoire. Au-delà, le régime par défaut est le Prélèvement Forfaitaire Unique à 31,4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux depuis le 1er janvier 2026). Une option pour le barème progressif de l'IR reste possible sur déclaration, globale pour l'ensemble des cessions de cryptoactifs de l'année — sans aucun abattement pour durée de détention, contrairement aux titres acquis avant 2018.
Règles fiscales 2025-2026. Sources : impots.gouv.fr (BOFiP-RPPM-PVBMC-20, article 150 VH bis du CGI), loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (hausse de la CSG sur les revenus du capital).
Questions fréquentes
Faut-il déclarer une cession de cryptomonnaies même sous la franchise de 305 € ?
Oui, toute cession d'actifs numériques doit être déclarée (formulaire n° 2086, annexé à la déclaration de revenus), même lorsque le total des cessions de l'année reste sous le seuil de 305 € qui exonère d'impôt. La détention de comptes sur des plateformes étrangères (formulaire n° 3916-bis) doit également être déclarée.
Pourquoi le prix d'achat retenu n'est-il pas celui des unités effectivement revendues ?
Parce que le régime fiscal des cryptoactifs (article 150 VH bis du CGI) impose une méthode de calcul par quote-part du portefeuille global, et non un suivi lot par lot comme pour les actions. Chaque cession fait intervenir le prix d'acquisition moyen de l'ensemble du portefeuille détenu, y compris les actifs conservés — ce qui simplifie le suivi mais peut surprendre à la première déclaration.
L'option pour le barème progressif est-elle intéressante ?
Seulement pour les foyers en TMI 0 % ou 11 % : sans abattement pour durée de détention sur les cryptoactifs, l'option n'a d'intérêt que si le taux marginal d'imposition est inférieur au taux d'impôt du PFU (12,8 %). L'option est globale pour toutes les cessions de cryptoactifs de l'année, et irrévocable une fois exercée sur la déclaration.
Le minage ou le trading régulier de cryptomonnaies suit-il le même régime ?
Non. Ce calculateur couvre la cession occasionnelle par un particulier. Le minage relève des bénéfices non commerciaux (BNC), et une activité de trading habituelle et à titre professionnel peut être requalifiée en bénéfices industriels et commerciaux (BIC) par l'administration fiscale, avec un régime d'imposition différent et plus lourd.
Comment est déterminée la "valeur globale du portefeuille" à renseigner ?
Il s'agit de la valeur de marché de l'ensemble des actifs numériques détenus (toutes plateformes et wallets confondus), immédiatement avant la cession — actifs cédés compris. En pratique, un relevé des positions au moment de l'opération, converti en euros aux cours du jour, suffit pour cette estimation.
Sources & méthode
Cet outil s'appuie sur les valeurs de référence officielles ci-dessous. Dernière vérification : janvier 2026.
- Régime des actifs numériques — art. 150 VH bis CGI
Chaque évolution de barème est consignée dans le journal des mises à jour.
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