Plus-value crypto de 15 000 € : impôt à payer
Cession de cryptomonnaies par un particulier (article 150 VH bis du CGI) · Règles fiscales 2025-2026
Option barème progressif selon la tranche marginale d'imposition
Sans abattement pour durée de détention sur les cryptoactifs, l'option barème n'a d'intérêt réel que pour une TMI de 0 % ou 11 %.
| TMI | Impôt total (barème + PS 18,6 %) |
|---|---|
| TMI 0 % | 2 790 € |
| TMI 11 % | 4 440 € |
| TMI 30 % | 7 290 € |
| TMI 41 % | 8 940 € |
| TMI 45 % | 9 540 € |
Pour comparaison, le PFU (31,4 %) donne 4 710 € quelle que soit la TMI.
Impôt pour d'autres montants de plus-value
Ce qu'il faut retenir
- Pour une plus-value de 15 000 €, le régime par défaut (PFU) coûte 4 710 €, soit 31,4 % du gain.
- L'option barème progressif n'est avantageuse qu'en TMI 0 % ou 11 %, sans abattement possible pour durée de détention.
- Les prélèvements sociaux (18,6 % depuis le 1er janvier 2026) restent dus dans tous les cas.
- Le prix d'acquisition retenu est une quote-part de l'ensemble du portefeuille, pas seulement des unités cédées.
Questions fréquentes
Comment est calculé l'impôt sur une plus-value crypto de 15 000 € ?
Avec le régime par défaut (PFU), l'impôt est de 4 710 € : 1 920 € d'impôt sur le revenu (12,8 %) et 2 790 € de prélèvements sociaux (18,6 %), soit 31,4 % au total. Le net perçu après impôt est de 10 290 €.
L'option barème progressif est-elle intéressante pour ce montant ?
Seulement si la tranche marginale d'imposition (TMI) du foyer est de 0 % ou 11 %. Sans abattement pour durée de détention sur les cryptoactifs (contrairement aux valeurs mobilières acquises avant 2018), le PFU reste presque toujours plus avantageux au-delà de cette tranche.
Ce montant est-il exonéré par la franchise de 305 € ?
Non — la franchise de 305 € s'applique au total des cessions de l'année (le montant encaissé, pas la seule plus-value), et ce montant de plus-value suppose une cession largement supérieure à ce seuil.
Faut-il déclarer cette plus-value même si elle n'est pas prélevée automatiquement ?
Oui. Les plateformes d'échange ne prélèvent pas le PFU à la source : il doit être calculé et déclaré via le formulaire n° 2086, annexé à la déclaration de revenus, à partir de l'historique des transactions de l'année.
Le calcul change-t-il si le portefeuille contient plusieurs cryptomonnaies différentes ?
Non, la règle de la quote-part de portefeuille s'applique à l'ensemble des actifs numériques détenus, toutes cryptomonnaies confondues (Bitcoin, Ethereum, stablecoins…) — il n'y a pas de calcul distinct par type de jeton.
Estimation indicative, cession occasionnelle par un particulier. Barème et taux 2025-2026. Source : impots.gouv.fr (BOFiP-RPPM-PVBMC-20, article 150 VH bis du CGI).