Simulateur avantage en nature véhicule de fonction

Un complément de rémunération imposable et soumis à cotisations

Lorsqu'un employeur met à disposition d'un salarié un véhicule de fonction utilisable à titre privé (trajets domicile-travail compris et week-ends/vacances), ce dernier bénéficie d'un avantage en nature : une somme ajoutée fictivement à son salaire pour le calcul des cotisations sociales et de l'impôt sur le revenu, même si aucun argent n'est réellement versé. L'URSSAF propose une méthode d'évaluation forfaitaire, simulée ici, en pourcentage du coût du véhicule — une méthode aux frais réels existe aussi, mais suppose de connaître les dépenses réelles annuelles (amortissement, assurance, entretien, carburant), non couverte par ce simulateur.

Deux régimes selon la date de mise à disposition

Un arrêté du 25 février 2025 a relevé les taux forfaitaires pour tout véhicule mis à disposition à compter du 1er février 2025 : 15 % (achat récent) à 10 % (achat de plus de 5 ans) du coût TTC, contre 9 % et 6 % auparavant, et 50 % du coût global annuel pour un véhicule loué contre 30 % auparavant. Un véhicule attribué avant cette date reste soumis à l'ancien barème tant que le salarié qui en bénéficie ne change pas — d'où le choix du régime dans le simulateur.

Carburant pris en charge et véhicules électriques

Si l'employeur prend en charge le carburant via un forfait global, le taux forfaitaire est majoré (jusqu'à 20 % à l'achat, 67 % en location dans le nouveau régime). Pour un véhicule électrique éligible (respect d'un éco-score minimal), l'avantage en nature calculé bénéficie d'un abattement de 70 % dans le nouveau régime (4 642 €/an maximum) ou 50 % dans l'ancien régime (2 026 €/an maximum) — les frais d'électricité pour la recharge ne sont, eux, pas comptabilisés dans l'avantage en nature.

Barème URSSAF, arrêté du 25 février 2025, valeurs au 1er janvier 2026. Sources : urssaf.fr, service-public.fr. Voir aussi le calculateur de frais kilométriques et le simulateur forfait mobilités durables.