Charges patronales pour 3 200 € brut (non-cadre) entreprise < 50 salariés · taux 2026 · résultat indicatif
Calcul indicatif basé sur les taux de cotisations patronales en vigueur au 1er janvier 2026 (PMSS : 4 005 €). Hors réduction Fillon et accords de branche. Calculer un autre salaire →
Décomposition du coût employeur
Pour un salarié non-cadre avec un salaire brut de 3 200 €/mois, le coût total pour l'employeur est de 4 312 €/mois, soit 134,7 % du brut. Les charges patronales s'élèvent à 1 112 € (34,7 % du brut).
| Cotisation | Taux | Montant (€) |
|---|---|---|
| Maladie-maternité | 7,00 % | 224,00 |
| Allocations familiales | 3,45 % | 110,40 |
| AT / MP (taux indicatif) | 2,00 % | 64,00 |
| Vieillesse plafonnée | 8,55 % | 273,60 |
| Vieillesse déplafonnée | 1,90 % | 60,80 |
| Retraite complémentaire T1 | 4,72 % | 151,04 |
| CEG T1 | 1,29 % | 41,28 |
| Assurance chômage | 4,05 % | 129,60 |
| AGS | 0,15 % | 4,80 |
| FNAL | 0,10 % | 3,20 |
| Formation professionnelle | 0,55 % | 17,60 |
| Taxe apprentissage | 0,68 % | 21,76 |
| CSA (solidarité autonomie) | 0,30 % | 9,60 |
| Total charges patronales | 1 111,68 | |
| Coût total employeur | 4 311,68 | |
Ce qu'il faut retenir
- Coût total employeur : 4 312 €/mois pour 3 200 € brut (non-cadre)
- Charges patronales : 1 112 € — soit 34,7 % du brut
- Ces taux ne tiennent pas compte de la réduction Fillon (allègements sur les bas salaires)
- Certains accords de branche prévoient des taux de prévoyance ou mutuelle supplémentaires
Questions fréquentes
Ce calcul inclut-il la réduction Fillon ?
Non. La réduction générale des cotisations patronales (dite « réduction Fillon ») n'est pas incluse dans ce calcul. Elle permet de réduire significativement les charges pour les salaires jusqu'à 1,6 SMIC (environ 2 917 €/mois en 2026) — jusqu'à ~32 % d'exonération au niveau du SMIC. Elle est déductive des cotisations patronales dans votre DSN mensuelle. Notre simulateur donne le taux brut hors allègements.
Combien coûte réellement un salarié à 3 200 € brut ?
Sans les allègements, le coût total employeur s'élève à 4 312 €/mois (ratio 134,7 %). En pratique, il faut aussi intégrer la mutuelle obligatoire (50 % de la cotisation minimum à la charge de l'employeur), les tickets-restaurant (50 % employeur), et les éventuels avantages conventionnels. La prévoyance collective (arrêt maladie, incapacité) peut aussi augmenter ce coût de 0,5 à 2 %.
Un salarié cadre coûte-t-il plus cher à l'employeur ?
Oui, légèrement. Les cadres bénéficient de cotisations de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO plus élevées sur la tranche T2 (au-delà du PASS), d'une cotisation APEC (0,036 %) et d'une prévoyance cadre minimale (1,5 % du T1). En contrepartie, ils accumulent plus de points de retraite. Pour 3 200 €, la différence de coût cadre vs non-cadre est visible en comparant les deux simulations.
Les charges patronales sont-elles déductibles du bénéfice imposable ?
Oui. Les charges patronales (cotisations sociales versées par l'employeur) sont des charges d'exploitation déductibles du résultat fiscal de l'entreprise, à l'impôt sur les sociétés comme à l'impôt sur le revenu (BIC, BNC). Elles réduisent donc directement le bénéfice imposable — ce qui atténue partiellement leur impact net pour l'entreprise selon son taux d'imposition.
Comment calculer le coût annuel de ce salarié ?
Le coût mensuel de 4 312 € est à multiplier par 12 pour obtenir le coût annuel de base : 51 740 €. Si le salarié a droit à une prime d'ancienneté ou un 13e mois, ces éléments augmentent proportionnellement les charges patronales. À cela s'ajoutent la taxe sur les salaires (si l'entreprise n'est pas assujettie à la TVA) et les cotisations de prévoyance collective.